En bref : l'achat et la revente de crypto par un particulier sont fiscalement neutres (gain en capital privé exonéré). Ce qui est imposable, c'est votre fortune crypto au 31.12 (impôt sur la fortune) et vos revenus crypto (staking, minage, lending, airdrops), taxés comme revenu à leur valeur au moment de la réception.
1. Gains en capital privés : exonérés (dans la règle)
En droit fiscal suisse, les gains en capital provenant de la fortune privée sont exonérés d'impôt. Les cryptomonnaies (bitcoin, ether et autres jetons) sont assimilées à des éléments de fortune mobilière, comme des titres ou des métaux précieux. Concrètement, si vous achetez du bitcoin et le revendez plus cher, la plus-value n'est pas imposée tant que vous agissez comme simple investisseur privé.
C'est l'une des raisons pour lesquelles la Suisse est perçue comme fiscalement attractive pour les détenteurs de crypto. Mais cette exonération n'est pas inconditionnelle : elle suppose que vous ne soyez pas requalifié en « commerçant professionnel de titres ».
Le risque : la requalification en commerçant professionnel
Depuis fin 2021, l'Administration fédérale des contributions (AFC / ESTV) applique par analogie aux cryptomonnaies les critères de sa circulaire n° 36 sur le commerce professionnel de titres. Si l'autorité vous considère comme un commerçant professionnel, vos gains cessent d'être exonérés : ils deviennent un revenu d'activité imposable, potentiellement soumis aussi aux cotisations sociales.
L'AFC a défini des « règles refuge » : lorsque ces cinq critères sont remplis de manière cumulative, il s'agit en principe de simple gestion de fortune privée, donc de gains exonérés.
- Détention ≥ 6 mois : les éléments vendus ont été détenus au moins six mois.
- Volume de transactions modéré : le total des achats et ventes de l'année ne dépasse pas cinq fois la valeur de vos avoirs au début de la période fiscale.
- Pas de besoin de revenu : les gains en capital ne sont pas nécessaires pour remplacer un revenu manquant (ils restent accessoires par rapport à votre revenu).
- Pas de financement par dette : les positions ne sont pas financées par des fonds étrangers (pas d'effet de levier).
- Dérivés à but de couverture : les produits dérivés servent uniquement à couvrir vos propres positions.
Ces critères sont indicatifs : l'autorité fiscale apprécie chaque situation dans son ensemble et le traitement peut varier d'un canton à l'autre. Si votre activité est intense (trading fréquent, levier, revenus principaux), faites vérifier votre statut par un professionnel avant de compter sur l'exonération.
2. Impôt sur la fortune : la valeur au 31 décembre
Même exonérées à la revente, vos cryptomonnaies restent soumises à l'impôt sur la fortune. Vous ajoutez leur valeur vénale au 31 décembre à votre fortune imposable, au même titre que vos comptes bancaires, vos titres ou votre 3e pilier libre. Le taux dépend du canton et de votre fortune totale — en pratique de l'ordre de 0,05 % à 1 % de la valeur nette.
Pour fixer cette valeur, l'ESTV publie chaque année des cours de fin d'année de référence pour les principales cryptomonnaies (bitcoin, ether, etc.). Pour un jeton non listé, on retient la valeur sur la plateforme d'échange au 31.12, ou à défaut le prix d'acquisition. Ces cours officiels figurent dans la liste des cours de l'ESTV (ICTax), la même référence que pour vos actions et ETF.
À retenir : ce qui compte, c'est la photo de votre portefeuille au 31 décembre, pas la valeur du jour de la déclaration. Conservez une capture ou un relevé de chaque plateforme et wallet à cette date : c'est la pièce justificative que l'autorité peut demander.
3. Revenus imposables : staking, minage, lending, airdrops
Tout ce que votre crypto vous rapporte — par opposition à une simple plus-value de revente — est en principe un revenu imposable. Les récompenses de staking, le produit du minage, les intérêts de lending et les airdrops sont imposés à leur valeur vénale au moment de la réception, et s'ajoutent à votre revenu de l'année.
| Opération | Traitement (investisseur privé) | Base |
|---|---|---|
| Achat / revente | Gain en capital exonéré | — |
| Détention au 31.12 | Impôt sur la fortune | Valeur au 31.12 |
| Staking | Revenu imposable | Valeur à la réception |
| Minage | Revenu imposable | Valeur à la réception |
| Lending | Revenu imposable | Valeur à la réception |
| Airdrops | Revenu imposable | Valeur à la réception |
Notez la double couche fiscale : une récompense de staking est d'abord imposée comme revenu au moment où vous la recevez, puis, si vous la conservez, elle grossit votre fortune imposable au 31.12. C'est pourquoi il est essentiel de noter la date et la valeur en CHF de chaque récompense au fil de l'année.
Attention au minage : selon son ampleur et son organisation, le minage peut être qualifié d'activité lucrative indépendante, ce qui entraîne des cotisations sociales et un traitement différent des frais. Dès que vos revenus crypto deviennent significatifs, un contrôle par un fiduciaire évite les mauvaises surprises.
4. Comment déclarer vos cryptomonnaies
La déclaration des cryptos est obligatoire. Vous les inscrivez dans la rubrique fortune de votre déclaration, en règle générale dans l'état des titres et autres placements, aux côtés de vos comptes et de vos titres. Voici la marche à suivre :
- Rassemblez vos relevés au 31.12 : export de chaque plateforme d'échange et solde de chaque wallet à cette date.
- Valorisez en CHF avec le cours de fin d'année de l'ESTV (ICTax) pour les principales cryptos, ou la valeur de la plateforme pour les autres.
- Déclarez vos revenus crypto (staking, minage, lending, airdrops) à leur valeur au moment de la réception, comme revenu.
- Conservez l'historique de vos transactions : l'autorité peut demander le détail, surtout si vos volumes sont élevés.
C'est précisément là qu'un agrégateur aide. Alpgain consolide vos cryptos et le reste de votre patrimoine en CHF dans un seul tableau de bord — pratique pour préparer la photo de fortune au 31.12 sans jongler entre plusieurs plateformes. Pour aller plus loin, lisez notre guide Bitcoin en CHF sur la conversion, et calculer son patrimoine net en Suisse pour situer vos cryptos dans l'ensemble. Vous pouvez tout centraliser depuis votre espace Alpgain.
5. Échange automatique d'informations (CARF) : ce qui change
La transparence se renforce. La Suisse a adopté le cadre CARF de l'OCDE, qui étend l'échange automatique de renseignements aux crypto-actifs. La base légale est entrée en vigueur le 1er janvier 2026, mais le Conseil fédéral a reporté son application : le premier échange automatique avec les États partenaires est attendu en 2027 au plus tôt, avec environ 74 juridictions concernées (dont l'UE et le Royaume-Uni).
Conséquence pratique : les avoirs détenus sur des plateformes étrangères deviendront progressivement visibles par le fisc suisse. La leçon est simple : déclarez correctement dès maintenant. Une régularisation volontaire coûte toujours moins cher qu'un rappel d'impôt assorti d'intérêts et d'amende.
Questions fréquentes
Dois-je payer des impôts si je vends du Bitcoin avec un gain ?
Non, dans la règle. En tant qu'investisseur privé, vos gains en capital sur cryptomonnaies sont exonérés d'impôt, comme pour les titres. L'exception est la requalification en commerçant professionnel de titres : dans ce cas, les gains deviennent un revenu imposable.
Comment déclarer mes cryptomonnaies ?
Dans la rubrique fortune (état des titres et autres placements), à leur valeur vénale au 31 décembre. Utilisez le cours de fin d'année de l'ESTV (ICTax) pour les principales cryptos ; pour les autres, la valeur de la plateforme au 31.12. Les revenus de staking, minage, lending ou airdrops se déclarent comme revenu.
Le staking est-il imposé en Suisse ?
Oui. Les récompenses de staking — comme le minage, le lending et les airdrops — sont un revenu imposable à leur valeur vénale au moment de la réception, à ajouter à votre revenu de l'année.
Le fisc suisse voit-il mes cryptos sur des plateformes étrangères ?
De plus en plus. Avec le cadre CARF (base légale en vigueur au 1er janvier 2026, premier échange automatique attendu en 2027 au plus tôt), les avoirs à l'étranger deviendront visibles par le fisc. La déclaration reste de toute façon obligatoire.
Quel taux d'impôt sur la fortune pour la crypto ?
Il dépend du canton et de votre fortune totale, généralement entre 0,05 % et 1 % environ de la valeur nette. Vos cryptos, valorisées au 31 décembre, s'ajoutent à votre fortune imposable comme vos comptes et vos titres.
Information à but éducatif. Cet article ne constitue pas un conseil en placement, fiscal ou juridique individualisé. Alpgain n'est ni une banque, ni un gestionnaire de fortune, ni un conseiller agréé FINMA. Les montants et règles fiscales varient selon le canton et évoluent ; vérifiez toujours les chiffres officiels et, pour une décision adaptée à votre situation, consultez un professionnel qualifié.